"Frodi carosello": come funziona questa "giostra"?
Operazioni finalizzate a realizzare attività economiche fittizie al fine di ottenere crediti di imposta con profitti per centinaia di milioni di euro.
Disciplina dell’antiriciclaggio
Cassazione: cessioni “parziali” di quote societarie e riciclaggio
Corte di Cassazione - Sezione Seconda Penale, Sentenza 11 aprile 2012, n.13421
Svolgimento del processo
Con ordinanza del 5.9.11 il Tribunale di Napoli, sezione...
RICETTAZIONE - FRAUDOLENTO TRASFERIMENTO DI VALORI
Massima
Il riciclaggio si considera integrato anche nel caso in cui venga depositato in banca denaro di provenienza illecita, atteso che, stante la natura...
La tracciabilità dei flussi finanziari
1. Premessa
All’interno delle recenti normative che il legislatore nazionale ha posto in essere per il contrasto all’inserimento della criminalità...
Modifiche alla disciplina delle Misure di Prevenzione Patrimoniali: un altro binario nel doppio binario
Le misure di prevenzione costituiscono, nel nostro ordinamento giuridico, un binario parallelo rispetto al più noto sistema processual penalistico, e sono...
Agenzia Entrate: riapertura dei termini per l’emersione delle attività detenute all’estero
OGGETTO:
Emersione di attività detenute all’estero. Riapertura dei termini. Articolo 1, commi 1, 2 e 3, del decreto legge 30 dicembre 2009, n. 194.
PREMESSA
La...
Segnalazione antiriciclaggio: linea dura della Cassazione sulla discrezionalità del segnalante
Questa recentissima sentenza della Cassazione Civile offre moltissimi spunti interessanti (anche se non tutti condivisibili) per un corretta ricostruzione degli...
Il nuovo scudo fiscale (scudo ter)
Premessa
Si ritorna a parlare, dopo sette anni, di scudo fiscale nella sua terza edizione, denominato appunto scudo-ter. Le due precedenti versioni furono...
Quale responsabilità per l’organismo di vigilanza?
Nonostante il tema della responsabilità dell’organismo di vigilanza sia stato completamente trascurato dal D. Lgs. n. 231/2001, è doveroso interrogarsi sulle...
Il segreto bancario in Svizzera, Germania ed Austria – brevi note
Premessa
Il segreto bancario è stato definito quale obbligo dell’istituto di credito di mantenere la riservatezza su fatti appresi dalla banca in occasione o in...
Condanna ex 231/2001 per illecito dell’ente
Leggi la sentenza
1. I capi d’imputazione
1.a La truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche
In sintesi, si contesta il reato di truffa aggravata...
Tribunale di Cosenza: condanna di persona giuridica per illecito 231
Svolgimento del processo
I signori Tizio, Caio, Mevia, Sempronio, Mevio, Valerio e Caia, sono stati tratti a giudizio per rispondere dei reati contestati come...